"5 فیصده" د VAT حاکمیت: د محاسبې مثال، کله چې کارول کیږي. جلا حساب ورکونه

که چیرې سازمان په یوځای کې داسې عملیات ترسره کړي چې د مالیې وړ وي او د VAT تابع نه وي، دا مکلف دي چې د مالیاتو د جمع لپاره جلا حساب ورکونه ترسره کړي. دا په هنر کې چمتو کیږي. د مالیې کود 170 کې. د مالیې وړ معاملو لپاره راټول شوي پیسې د مجرايي وړ دي. په نورو شرایطو کې اړین دی چې د لیږد شویو توکو په اساس د هر مالیې دورې لپاره تناسب رامینځته کړي. په ځانګړې توګه د دې موخو لپاره، د VAT لپاره "5 فیصده" قاعده پراختیا شوې. په بیلابیلو حالتونو کې د مالیې د محاسبې مثال به په تفصیل سره په تفصیل سره بحث شي.

عنصر

سوداګریز سازمانونه باید د یو واحد مالیه سره د مالیاتو رژیم سره یوځای شي. د صادراتو عملیاتو شتون هم د جلا حساب ورکولو اساس دی. دلیل دا دی چې کله VAT صادریږي، دا د میاشتې په وروستۍ ورځ کم شوي کله چې د داسې عملیاتو لپاره د صفر شرح استعمالولو اسناد چمتو شوي. د دې معاملو په اړه د مالیې محاسبه کول د محاسبې پالیسۍ لخوا ټاکل کیږي.

راځئ چې په ډیرو تفصیلاتو غور وکړو چې دا سازمانونه څنګه د VAT بیلابیل حساب ورکونه ترسره کوي.

د وېش د واحد په برخه کې د مالیاتو د منعکس کولو لپاره، فرعي حسابونه په 19 حساب کې کارول کیږي. دا ویش په هغه موده کې ترسره کیږي چې په کې یې توکي راجستر شوي. نو ځکه، تناسب د مقایسوي شاخصونو لخوا ترسره کیږي - د VAT سره او یا پرته د توکو ارزښت. دوه ځله حساب ورکونه هم ترسره کیږي که چیرې دا اداره د روسیې د فدرال څخه بهر عملیات ترسره کړي.

لومړۍ بېلګه

راځئ یو معیاري وضعیت په پام کې ونیسو. د ربع لپاره، شرکت 1.2 ملیون روبوس لپاره محصولات لیږلي دي، په شمول د مالی وړ - 0.9 ملیون روبله. د عرضه کونکو لخوا د وړاندې شوي مالیه اندازه 10000 روبله ده. څرنګه چې د توکو ارزښت چې د مالیې تابع نه وي 250 زره روبله دی، د ډیزاین فکتور 0.75 دی. له دې امله، کسر 100000 روبلا نه شي اخیستل کېدی، مګر یوازې 75 زره روبله. (100 _* 0.75). او د پیرود شویو توکو په لګښت کې یوازې 25٪ دی: 1.2 _* 0.25 = 0.3 ملیون روبس.

حسابونه

د VAT انډول تخصیص څنګه؟ شرکت کولی شي OS او NMA ولري، د دې ربع په لومړۍ میاشت کې ثبت شوي. په داسې حاالتو کې، تنخوا د نوي ماشین په جوړولو کې د لیږد شویو توکو ارزښت په اساس ټاکل کیږي چې د میاشتې لپاره د پلور په مجموعي مقدار کې چې اعتراض یې ثبت شوی و.

د پور او ریکو لیږد لګښت د ګټور ګټو په بڼه د عوایدو پر بنسټ حساب شوی. یو استثنا د ګټو څخه پاک پور دی، د هغه ارزښت چې صفر سره برابر دی. داسې عملیات په تناسب اغیزه نلري

کله چې د CB محاسبه د پلور قیمت او د استملاک لګښتونو ترمنځ توپیر محاسبه کوي. په دې حالت کې، د غیر ماليې وړ عملیات هم باید د کار په لګښت کې شامل شي.

بېلګه 2

د درې میاشتنۍ لپاره د تیلو پلور شوي توکي دوه ملیون روبرو لپاره، په شمول 1،750 زره روبیل. د مالیې وړ او 250 زره روبله. د مالیې وړ ندی. سپما د 180 زره روبرو کسر وړاندې کړ.

د راتلونکو حسابونو لپاره ګیټس 0.875 دی. د اخیستل شوو توکو څخه د مجرايي لپاره ممکن دا ومنل شي: 180 _* 0،875 = 157،5 زره ربل. پاتې 22.5 زره روبله. د توکو په ارزښت کې باید منعکس شي.

5٪ قواعد

د هغو مودې لپاره چې د غیر مالیه وړ معاملو باندې د لګښت ځانګړي وزن د لګښتونو ټولټال٪ 5 څخه لږ وي، شرکت ممکن بیلابیل محاسبې نه کړي. د خنډونو محاسبه کولو په وخت کې د ټولو لګښتونو محاسبه کولو قانوني کړنلاره قانوني نه ده. شرکت کولی شي خپل غږ سیسټمولو ته وده ورکړي او په محاسبې پالیسۍ کې یې پیاوړی کړي.

کله چې مشخص وزن محاسبه شي، ټوله پلور د VAT پرته پرته حساب کېدی: غیر مالیه وړ لیږدونه، د "vmenenke" پلور، د روسیې فدراسیون څخه بهر د لیږد لګښتونه. د لومړۍ ډلې لپاره، مستقیم او عمومي اقتصادي لګښتونه په پام کې نیول شوي. دا، تاسو اړتیا لرئ چې ټول لګښتونه اضافه کړئ، په مناسبه تناسب کې د عمومي اقتصادي لګښتونو VAT اضافه کړئ، بیا د لګښتونو له الرې ترلاسه شوي مقدار تقسیم کړئ.

د "5 فیصده" VAT حاکمیت، کوم چې د مثال مثال یې وړاندې کیږي، د صادراتو عملیاتو کې نشي کارول کیدی. دا په هنر کې چمتو کیږي. 170 TC. د داسې عملیاتو لپاره، د VAT نرخ 0٪ دی. دا دی، که:

• خنډ نه دی رسیدلی؛
• دا شرکت صادرات لري؛

دا اړینه ده چې د VAT محاسبې جلا کولو لپاره اړین وي.

اصول "5 سلنه": مثال

په دویمې ربع کې د مالیاتي وړو عملیاتو لپاره مستقیم لګښت 15 میلیونه روبس او غیر عوایدو لپاره - 750 زرو روبرو لپاره. عمومي اقتصادي لګښتونه - 3.5 میلیونه روبي. د محاسبې پالیسۍ د عوایدو تناسب په لګښتونو ویش چمتو کوي، چې په راپور ورکولو دوره کې یې، په ترتیب سره 21 ملیونه روبله. او 970 زره روبله.

د غیر مالیه وړ معاملو لپاره د عمومي اقتصادي لګښتونه: 3.5 * (0.97 / 21 + 0.97)) = 154.529 زره روبیل، یا 4.7٪. ځکه چې دا مقدار د 5٪ څخه زیاتوالی نلري، شرکت کولی شي د دویمې ربع لپاره VAT ټولې VAT کم کړي.

د محاسبې الګوریتم

د دې لپاره چې پوه شي چې د توکو لپاره د VAT نرخ باید تطبیق شي او د انټ ٹیکس اندازه څنګه معلومه شي، تاسو کولی شئ د عملونو الندې ترتیب ترتیب کړئ:

1. د ویټ پیسو اندازه محاسبه کړئ، چې کیدای شي د مجرايي وړ وي. که چیرې پیرودونکي توکي په مستقیم ډول د مالیاتو له ورکولو څخه فعالیتونو ته منسوب شي، بیا وروسته VAT په خپل ارزښت کې شامل شوي. په نورو حالتونو کې، د مالیې اندازه د مجرايي وړ دي.

2. بل ګام دا دی چې د VAT لپاره "5 فیصده" قاعده پلي کړي، د مثال په توګه کوم چې وړاندې وړاندې شوی. لومړی، د غیر مالیه وړ معاملو لپاره لګښتونه پیژندل کیږي، نو ټول لګښتونه محاسبه شوي او فورمول تطبیق کیږي:

نوبل. عملیات. = (اختیاري / عمومي) x 100٪.

که چیری نسبت لاسته راغلی نسبت 5٪ ته ورسیږی، نو بیا د پیسو محاسبه باید ترسره شی.

.3 د VAT سره او پرته له مالیې اندازه حساب کړئ، بیا وروسته دوی خلاص شوي او تناسب ټاکل کیږي:

٪ تغذیه = (ټوله مجموعه / مجموعه) * 100٪.

برسیره پردې، د DOS په واسطه د ورکړې DOS په اړه VAT معلومه شوې:

مالیه = VAT مصرف شوی٪٪.

.4 متناوب لګښت لګښت لري:

VAT متناقض = VAT مصرف شوي - د VAT د مجاز وړ

یا

لګښت = (د توکو شمېره لیږل شوې، مګر مالیه نده / د پلور مجموعه حجم) * 100٪.

ژمنې

د مالیې په قانون کې د "ټول لګښتونو" بشپړ تفسیر ندی وړاندې شوی. د اقتصادي لغاتونو تعریفونو پر بنسټ، دا اصطالح د مالیه ورکوونکي لخوا تمویل شوي توکو تولیدولو مجموعي لګښت په توګه پوهیږي. د مالیې وزارت تشریح کوي چې دا پیسې محاسبه کیږي، د فعالیتونو ترسره کولو لپاره مستقیم او عمومي لګښتونه په پام کې نیول شوي.

قضایي تمرین هم د یوې غیرمستقیم پایلې جوړولو اجازه نلري ځکه چې دا د VAT حساب ورکولو جلا کولو لپاره ضروري وي. د 5 فیصده قواعد، یوه بیلګه چې مخکې یې یادونه وشوه، په ځانګړې توګه د تولیدي شرکتونو لپاره کارول کیږي. د قاضیانو په وینا، سوداګریز شرکتونه نشي کولی د مالیې اسناد جلا کړي.

نور مسلې د امنیتونو سره د عملیاتو له امله رامنځته کیږي. په ځانګړي توګه، ځینې قاضیان، هنر ته اشاره کوي. د مالیې د قانون 170 برخه، استدلال کوي کله چې د داسې شتمنیو پلورل، تاسو کولی شئ د 5٪ قاعدو څخه کار واخلئ. په ورته وخت کې، د مرکزي بانک پیرود لګښت په تناسب اغیز نه کوي. دا، تقریبا د تل لګښت لګښت به د 5٪ څخه کم وي، او معاش ورکوونکي به د دوه ګونی ریکارډ ساتلو مسؤلیت څخه خوشحاله شي.

د محکمو په نورو پریکړو کې د PBU 19/02 ته مراجعه ده، چې دا په ګوته کوي چې د NU او BU کې د مرکزي بانک سره ټولې معاملې د فینلوزیایم سره تړاو لري. برسېره پردې، سازمانونه د داسې شتمنیو د لګښت له جوړېدو سره تړاو نلري. دا د دې ډول معاملو عوايدو له مالياتو څخه معاف دي. نو ځکه، سازمان باید د VAT بشپړ کسر ته وړاندې کړي.

د بل سازمان په جزا قانون کې د قانوني ادارو د ونډې پلور لپاره لیږدونه د VAT تابع نه دي. له دې کبله، په داسې حالتونو کې، تل د دوه ګونی شمېره شتون لري.

بېلګه 3

په ژمنه کې د پیسو د برابرولو دمخه، شرکت پلټونکي متویل کړي ترڅو د پور اخیستونکي مالي حالت وګوري. د شرکت لګښت 118 زره روبس و. د VAT سره. د پور اندازه 1 ملیونه روبله ده. د مالي پانګونې لګښت د پور ورکوونکي د محاسبې پالیسۍ پر بنسټ ټاکل کیږي. که دا د 5٪ قاعدو کارولو لپاره ندي چمتو کوي، د پلټونکي خدماتو لپاره VAT باید د پانګونې په لګښت کې شامل شي. نو ځکه دا اړینه ده چې د لګښتونو تخصیص تخصیص کړي. که چیرې دلته یوځای کیدنه وي نو بیا ټولې ټولې پیسې د مجرايي وړ دي.

د پور محافظتونو سره په معاملاتو کې د VAT د انستیتوت مسله پرانستې ده. د بیلونو سره د لیږد لپاره د غوره غوره سکټور کارول خطرناک دي. د فدرالي مالیاتو خدمتونه دا امکان لري چې ننګونې وکړي، او بیا به دا اړین وي چې د محکمې له الرې خپل قضیه ثابت کړي.

محاسبه

د پورته برخه څخه، موږ کولی شو لاندې پایلې راوباسو: دا غوره ده چې د لګښتونو محاسبه کولو طریقه وټاکئ او د محاسبې پالیسۍ ته یې اشاره وکړئ. په دې حالت کې، تاسو باید د لګښتونو بشپړ لیست ولیکئ چې د مالیاتو څخه معاف شوي عملیات پورې اړه لري، او د محاسبې لپاره کړنلاره:

• په دولت کې د مسؤل مامور لپاره یو ځای ټاکل؛
• د استوګنځايونو د جوړولو لپاره د حساب ورکولو لپاره پروسیجر وړاندې کول؛
• د کرایې د مقدار تخصیص، د داسې عملیاتو لپاره وړتیاوې ټاکل (د مثال په توګه، تناسب).

د لګښتونو په اړه معلومات راټولولو لپاره چې د تولید سره تړاو نلري، حساب 26 کارول کیږي. دا کیدای شي اداره، عمومي اقتصادي لګښتونه، د استهالک لګښتونه، کرایه، معلوماتو لپاره لګښتونه، پلټنې، مشورتي خدمتونه منعکس کړي.

د IP لپاره یا VAT لپاره UTII

د پیل لپاره، دا د یادولو وړ ده چې هغه متشبثین چې یوازې واحد مالیه ورکوي، د هغو معاملو په اړه چې VAT د مالیې وړ پیژندل شوي وي VAT نه ورکوي. په ورته وخت کې، NK وايي چې هغه سازمانونه چې د VAT او UTII سره معامله کوي، باید د ملکیت، مسولیتونه او لیږد دوه ګونی ریکارډ وساتي. د دې ډول IP لپاره، د VAT محاسبې کړنالره د مالیه کوډ له الرې تنظیمیږي. همدا رنګه دا د آی.پی.سی لپاره د آی.پی.سی د صادروونکو د کار کړنالره مشخصوي.

جلا حساب ورکونې ته اجازه درکوي چې تاسو په سمه توګه یا تناسب د مالیه د مجرايي اندازه په سمه توګه وټاکئ. کوډ وايي چې د داسې ډول انتقالونو ویش باید اړین وي د سازمان د حساب ورکولو پالیسي کې ثبت شي. پورته تناسب د خرڅلاو وړ نفتو د ارزښت سره سم په ټول پلور کې حساب شوي. راځئ چې یوه بله ستونزه په پام کې ونیسو، په کوم کې چې د VAT لپاره "5 فیصده" قاعده وړاندې کیږي.

د مثال بیلګه. هغه تشبث چې د عمده پلور او پرچون سوداګرۍ په برخه کې بوخت دی (VAT او UTII ته ورکول) باید د مالیاتي حساب ورکولو دوه برابره وي. حتی که کار، تجهیزات، غیرقانوني ارقام د "ضعیف" فعالیتونو لپاره وي، په دوی باندې VAT د مجرايي وړ ندي. که السته راغلی خدمتونه، د پیرود شوي منحصر شتمنۍ موخه د VAT سره د عملیاتو عملیات ترسره کولو لپاره وي، بیا وروسته مالیه په پام کې ونیول شي. که تجهیزات اخیستل کیږي باید په دوه ځله "دوه مخونه" په کار واخیستل شي، نو دا اړینه ده چې تناسب جوړ کړي. د مالیې یوه برخه د مجرايي وړ، او دوهم - د توکو په لګښت کې شاملولو لپاره اخیستل کیږي.

تناسب

د ماليې قانون د هغو راکړو ورکړو تناسب لپاره محاسبې مشخصوي چې د ماليې څخه معاف دي. د پورونو د چمتو کولو لپاره د خدماتو لګښت، د ریکو لیږد لپاره د مالیه ورکوونکو د ګټو لخوا اخیستل شوي عوایدو په اندازه ثبت شوي. کله چې د ونډې ارزښت، بانډونه او نور مصرفونه محاسبه شي، د عوایدو اندازه د پلور نرخ او د داسې شتمنیو د پیسو لګښت ترمنځ مثبت توپیر کې حسابيږي. که د مارکيټ نرخ د لګښت لګښت وي، ترلاسه شوي ارزښت به په پام کې ونيول شي.

بېلګه:

دا نبات د معلولینو لپاره بايکلسونه او wheelchairs تولیدوي کوم چې د VAT سره تړاو نلري. محاسبې د ضمني حسابونو په اړه د تولید لګښت ښيي چې د حساب ورکولو لپاره یې حساب ورکړې. د 2014 په ربع کې، د لګښتونو اندازه 10 ملیون روبله اندازه: 600 زره، د wheelchairs او 9.4 میلیونه روبلو په واسطه. په بايکلونو کې. برسېره پردې، عمومي او عمومي تولید لګښتونه چې 2 او 3 میلیونه روبله یې مصرف شوي وي. په درنښت.

لومړی موږ د لګښتونو د مقدار تناسب پیدا کوو:

0.6 \ (10 + 2 + 3) = 0.04، یا 4٪.

احتساب ممکن د انټرنټ مالیه حساب نه ساتي او ټولې پیسې د کسرونو په اړه وړاندې کړي. مګر د VAT په اعلامیه کې، دا اړینه ده چې د ترجیحاتو محصولاتو عواید او د بشپړ لګښت قیمت روښانه کړي.